laws.tehran.ir
شماره صدور(ابلاغ) : 160/2575/13778
تاریخ صدور(ابلاغ) : 1398/05/16


گزارش تلفيقي حسابرسي از عملكرد مالي (حساب درآمد و هزينه) شهرداري تهران براي سال مالي منتهي به 1393/12/29

مصوب 1398/05/13


نوع سند:

نوع تصویر:
شماره صفحه
مشاهده همه تصاویر نسخه pdf (چاپ کلی)

گزارش تلفيقي حسابرسي از عملكرد مالي (حساب درآمد و هزينه) شهرداري تهران براي سال مالي منتهي به 1393/12/29

ماده‌واحده:

در اجرای بند (ج) ماده چهل‌و‌چهار (۴۴)‌ آیین‌نامه مالی شهرداری‌‌هاو بند سی‌ام (۳۰) ماده هشتاد (۸۰) قانون تشکیلات، وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران مصوب‌ 1375/3/1 و اصلاحات بعدی آن، گزارش حسابرس منتخب شورای اسلامی شهر تهران در خصوص بررسی صورت‌های مالی شهرداری تهران در سال مالی منتهی به 1393/12/29 مشتمل بر ۶۹ برگ که جزء لاینفک این مصوبه و ممهور به مهر شورای اسلامی شهر تهران‌ می‌باشد، به عنوان سند حسابرسی سال ۱۳۹۳ شهرداری تهران مورد بررسی قرار گرفت و شورا پس از استماع گزارش حسابرس و پاسخ‌های شهرداری تهران با تصویب گزارش به صورت مشروط تکالیف زیر را در اعلام موارد نقض و تخلف و اصلاح فرآیند‌‌ها بر اساس مقررات قانونی مصوب نمود.

الف) شهرداری تهران موظف است:

1) با تهیه ی دستورالعمل‌های مناسب، شفاف سازی و اصلاح فرآیند، حداکثر ظرف مدت ۳ ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این مصوبه به منظور:

۱ - ۱- رعایت مواد ۸۶، ۱۰۴ و ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1366/3/12 و اصلاحات بعدی آن و مواد ۱۸ و ۲۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده

1-2- رعایت مواد ۳، ۵، ۶، ۳۰ و بند ۵ ماده ۱۱ آیین‌نامه معاملات شهرداری تهران مصوب 1355/1/25و اصلاحات بعدی آن و همچنین مواد 9، 32، 33، 34 و46 آیین‌نامه مالی شهرداری‌ها مصوب 1346/4/12و اصلاحات بعدی آن

1-3- رعایت تبصره ۲ ماده ۷۸ و مفاد ماده ۷۹ قانون شهرداری‌ها

1-4- نحوه استفاده از تنخواه گردان

و نظارت بر اجرای آن در واحدهای زیرمجموعه خود اطمینان حاصل نماید.

۲) با توجه به پیشنهاد حسابرس منتخب شورا در جهت کاهش ریسک معاملات شهرداری با تهیه دستورالعمل‌‌ها و رویه‌های مناسب حداکثر ظرف مدت ۶ ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این مصوبه و نظارت بر اجرای آن‌ها از انعقاد قرارداد مازاد بر مبلغ ده (۱۰) برابر حد نصاب معاملات بزرگ با اشخاص حقوقی فاقد صورت مالی حسابرسی شده در واحدهای زیر مجموعه خود جلوگیری کند.

۳) اصلاحات مقتضی را در خصوص ثبت ناصحیح:

3-1- حساب‌ها و اسناد دریافتنی بلند مدت در صورت‌های مالی

3-2- مطالبات سازمان بهشت زهرا از شهرداری حرم مطهر حضرت امام خمینی (ره)

۳ - ۳ - انتقال امتیاز پروانه ساختمانی مجتمع ایستگاهی شهید بهشتی جنوبی

3-4- املاک تملک شده بابت احداث متروی شاهد

3-5 - بهای تمام شده پروژه‌های پارکینگ طبقاتی شریف، مجموعه‌های فرهنگی و ورزشی نیایش، سرسبز، فرحزاد، احداث و تکمیل سایر تأسیسات، احداث ساختمان پلیس راهور در شهرداری منطقه ۲

3-6 - پرداختی به پیمانکاران بابت عوارض بر ارزش افزوده

اعمال نموده و گزارش اقدامات انجام گرفته را به شورای اسلامی شهر تهران منعکس نماید.

۴) با توجه به ماهیت و عدم قابلیت وصول برداشت‌های انجام شده از حساب‌های بانکی توسط سازمان تأمین اجتماعی بابت بدهی‌های بیمه‌ای مناطق و برداشت توسط مراجع قضایی بابت شکایت صاحبان املاک معارض و هزینه‌های فاقد اعتبار لازم است شهرداری تهران، اصلاحات مربوطه از این بابت را در صورت‌های مالی اعمال نماید.

۵) سازمان بازرسی شهرداری تهران، اداره کل حقوقی شهرداری تهران و حراست کل شهرداری تهران مکلفند نسبت به بررسی اقدامات انجام گرفته در

5-1- واگذاری زمین به نصف قیمت به شرکت تعاونی مسکن شماره ۲ کارکنان سازمان بازنشستگی و عدم ثبت بخشی از بهای معامله

5-2- واگذاری ملک موسوم به املاک گودال باغچالی

5-3-واگذاری زمین به قوه قضائیه

5-4- استفاده از خدمات بنیاد تعاون سپاه در مقابل واگذاری ملک بدون برگزاری مزایده فروش و عدم پیش‌بینی در بودجه سالیانه و عدم رعایت قانون شهرداری‌ها و آئین‌نامه‌های ذیربط و همچنین عدم دریافت مجوزهای لازم از سوی شورای اسلامی شهر تهران

۵-۵- ابهامات عدیده و تکرار آن در مناطق در خصوص نحوه عملکرد کارگزاران شهرداری در خرید و تملک املاک معارض طرح‌های عمرانی

5-6- کمک شهرداری به موسسه خیریه امام رضا (ع)

5-7- معامله مبهم زمین پروژه مجتمع ایستگاهی متروی بیمه

5-8- ابهامات مطرح شده پیرامون نحوه فروش بخشی از پلاک ثبتی شماره ۴۷۳۰ به بنیاد تعاون ناجا

5-9- واگذاری زمین موسوم به پروژه استخر با ۵۰٪ تخفیف به شرکت تعاونی مسکن کارکنان شهرداری منطقه ۴

5-10 - ابهامات مطرح شده پیرامون خروج ۷ فقره پلاک ثبتی اراضی از دفاتر شهرداری منطقه ۵

5-11- ابهامات مطرح شده پیرامون خروج ۴۵ فقره پلاک ثبتی اراضی از دفاتر شهرداری منطقه ۸

5-12- تملک و واگذاری ملک دارای کاربری فضای سبز به بنیاد تعاون ناجا

5-13- عدم ثبت اراضی تملک شده در منطقه ۲۲ بابت تملک رایگان ۷۰٪ اراضی بالای ۱۰۰۰ متر به میزان بیست و دو میلیون متر مربع جهت تأمین خدمات عمومی شهری و نحوه واگذاری آن‌ها به اشخاص حقیقی و حقوقی و ارزیابی پیامدهای اقتصادی آن در دارایی‌های شهرداری تهران

5-14- ابهامات مطرح شده در خصوص نحوه‌ شناسایی املاک واگذار شده از سوی ستاد اجرایی فرمان حضرت امام (ره) و فروخته شده به بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران

5-15- ابهامات مطرح شده پیرامون عملیات ساخت و محوطه سازی اردوگاه شهید میرحسینی (شامل ثبت نادرست این رویداد مالی و همین طور نبود اطلاعات کامل در خصوص مخارج انجام شده)

5-16- ابهامات عدیده مطرح شده پیرامون تملک و واگذاری یک فقره زمین به عنوان معوض سهم منطقه از محل ماده ۱۶-۲۹ طرح تفصیلی منطقه ۲۲ از اراضی تحت تملک شرکت تعاونی مسکن هوافضای سپاه (شامل مبنای ارزشیابی بهای تمام شده، تفاوت ارزش احتمالی سهم اولیه شهرداری از زمین مورد ساخت تعاونی و زمین معوض اخذ شده، عدم ارائه‌ شواهدی مبنی بر مجوزهای لازم و وصول چک‌های دریافتی و اختیار شهردار تهران در ارائه‌ی ۳۰ درصد تخفیف و مجوز تقسیط در مرحله اول و ۱۵ درصد تخفیف و مجوز تقسيط مجدد در باقی‌مانده طلب قرارگاه مسکن دانشگاه علوم انتظامی و در نهایت ارائه‌ تخفیفی معادل ۶۰ درصد ارزش کل زمین و اختلاف مبلغ سند ثبت شده با دستور دریافت و مبلغ تخفیفات اعطایی با تخفیفات مصوب

5-17- ابهامات مطرح شده پیرامون نحوه‌ واگذاری زمین به بنیاد تعاون سپاه از سوی شهرداری منطقه ۲۰ (شامل عدم ارائه‌ مستندات لازم از جمله (مبایعه نامه فروش) نحوه تسویه و چگونگی تحویل مورد معامله و سایر تعهدات خریدار و فروشنده)

5-18- ثبت کمتر از بهای قرارداد و بهای کارشناسی یک ملک در منطقه ۵

5-19- ابهامات مطرح شده پیرامون نحوه‌ی واگذاری بخشی از زمین پلاک ثبتی 14/250 (شامل عدم برگزاری مزایده و عدم ارائه‌ مستندات فروش نظیر ارزیابی کارشناسی رسمی دادگستری، مبایعه نامه، قرارداد واگذاری و صورتجلسه تحویل)

5-20- ابهامات مطرح شده پیرامون اجرای قرارداد تهاتر بین سازمان املاک و مستغلات شهرداری تهران و آقای کریمی شامل عدم ارائه‌ اسناد نقل و انتقال مالکیت و عدم کارشناسی مجدد با وجود گذشت ۴ سال از کارشناسی اولیه

5-21- دلایل تملک و واگذاری مجدد 13162/5 متر از اراضی سهم خدمات عمومی بر خلاف طرح تفصیلی شهرداری تهران به بانک صادرات و عدم ثبت صورت گرفته بابت این معامله در صورت‌های مالی

5-22- دلایل ابهامات مطرح شده پیرامون مانده حساب‌های دریافتنی عملیاتی شهرداری منطقه ۲۲ از آقای علی انصاری (مالک شرکت توسعه ساختمانی البرز تات) (شامل عدم وصول بهای معامله، تخفیف 6.۴۱۹ میلیارد ریالی و نحوه محاسبه و مجوز این تخفیف، تخلف در تقسيط مجدد بدهی‌ها، تخطی از بخشنامه‌های مصوب شورای اسلامی شهر تهران و عدم احراز صحت شناسایی ۴۵ میلیارد ریال در آمد غیرعملیاتی)

5-23- ابهامات عدیده در فروش بخشی از اراضی سهم خدمات عمومی شهرداری به تعاونی مسکن شماره ۲ کارکنان سازمان امور مالیاتی (شامل نحوه شناسایی بهای تمام شده، مجوزهای لازم در خصوص فروش این اراضی خدمات عمومی و نحوه‌ ثبت این معامله)

5-24- دلایل فقدان فرم اعلام عوارض و یا برگ محاسبات عوارض در تعدادی از پرونده‌های درآمدی و عدم ارائه ۷۳ پرونده درآمدی برابر گزارش حسابرس منتخب شورا

5-25- وصول درآمد‌ها از طریق حواله‌های کارگزاری و معرفی مؤدیان به کارگزاران برای ۶۹۹ فقره از دستورهای دریافت و تخطی از مفاد ماده ۳۷ آیین‌نامه مالی شهرداری‌‌ها مبنی بر واریز مستقیم کلیه وجوه درآمدی

5-26- دریافت عوارضی تحت عنوان عوارض متفرقه در منطقه ۱۵

5-27-استفاده‌ بدون مجوز از برات کارت و محل تأمین هزینه کارمزد آن‌ها، خارج از بودجه مصوب شورا

5-28- عدم رعایت مصوبات شورای اسلامی شهر تهران در بهای خدمات قابل عرضه در سازمان بهشت زهرا (س)

5-29- مبلغ ۷۸۸۷ میلیارد ریال مغایرت در دفاتر و تأییدیه‌های دریافتی و همین طور بی‌پاسخ ماندن تأییدیه وکیل حقوقی برابر گزارش حسابرس منتخب شورا

5-30- عدم اخذ مجوزهای لازم از شورای اسلامی شهر تهران و عدم رعایت مصوبات شورای اسلامی شهر تهران در خصوص اعمال ۲۰ درصد تخفیف و تقسیط در واگذاری زمین به ۱۹ نفر از اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها و موسسات پژوهشی

5-31- تخفیفات اعمال شده در ده فقره قرارداد واگذاری منعقده فی‌مابین سازمان املاک و مستغلات شهرداری تهران با شرکت تعاونی مسکن کارکنان اداره کل منابع انسانی شهرداری تهران

5-32- عدم رعایت صرفه و صلاح شهرداری در اجاره‌ پلاک ثبتی ۲۵۰۵۰/ ۷۰ (مربوط به آپارتمان ۱۸۶ متری در خیابان توانیر) واقع در محدوده شهرداری منطقه ۲ به یکی از پرسنل شهرداری تهران

5-33- ابهامات مطرح شده پیرامون شارژ کارت مدیران، پرداخت حقوق و مزایای کارکنان، پاداش و مساعده

اقدام و افراد متخلف از مقررات را شناسائی و نسبت به معرفی این افراد به هیأت رسیدگی به تخلفات کارکنان شهرداری تهران یا کمیته انضباط کار یا مراجع ذی‌صلاح قضائی اقدام لازم را به عمل آورده و نتیجه را ظرف مدت شش ماه از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این مصوبه به شورای اسلامی شهر تهران منعکس نمایند.

۶) به منظور بهینه سازی و حسن اداره اموال و دارائی‌های شهرداری تهران نسبت به طراحی و به کارگیری سیستم:

6-1- بهای تمام شده اراضی و اطلاعات تکمیلی شامل: کد اموال، شماره پلاک ثبتی، بهای تمام شده هر قطعه، محل استقرار و متراژ هر قطعه

6-2- متصل کردن و به‌روزرسانی کلیه‌ سامانه‌های مالی، معاملاتی، املاک و امثال آن‌‌ها به نحوی که وضعیت اقدامات در یک مورد در همه سامانه‌‌ها قابل رهگیری و نظارت باشد.

6-3-ارتقای سیستم اموال

تا پایان سال ۱۳۹۸ اقدامات لازم را به عمل آورد.

۷) در خصوص عدم رویت ۳.۷۱۱ فقره اسناد سیستم فاینانس و ۱۸۰ فقره سند مالی که تنها تصویر آن‌ها برابر گزارش حسابرس منتخب شورا موجود بوده، لازم است آخرین وضعیت اصل اسناد، مبلغ اسناد و سایر مشخصات مورد نیاز به شورای اسلامی شهر تهران گزارش گردد.

۸) لازم است شهرداری تهران توضیحات خود درخصوص دلایل اختلاف2.517.000.000.000 ریال در تراز تجمعی تهیه شده مبنای تهیه صورت‌های مالی تلفیقی و صورت‌های مالی واحد‌ها را به شورای اسلامی شهر تهران ارائه دهد.

۹) اصلاح نظام خزانه‌داری شهرداری تهران به گونه‌ای که هر پرداخت ذیل یک شناسه‌ی واریز تعریف شود. این شناسه واریز باید شامل ردیف هزینه‌ای یا کد پروژه، طبقه‌بندی اقتصادی با در نظر گرفتن حساب‌های معین و تفصیلی، کد اولویت هزینه و هم‌چنین شناسه حقیقی یا حقوقی ذی‌نفعان نهایی باشد. به گونه‌ای که پرداخت توسط خزانه‌داری به صورت مستقیم به ذی‌نفعان انجام شود.

۱۰) فرایند مبادله موافقت‌نامه شهرداری تهران به زمان تهیه بودجه منتقل شود و تمامی واحدهای شهرداری تهران برای هزینه‌های جاری و عمرانی خود موافقت‌نامه به تفصیل طبقه‌بندی اقتصادی با در نظر گرفتن حساب‌های تفصیلی و هم چنین طبقه بندی کارکردی (cofog) در سطح تفصیلی (چهار رقمی) ارائه کنند. اولویت هر یک از برنامه‌‌ها باید در زمان بودجه‌ریزی مشخص شده و در زمان اجرای بودجه، مبنای پرداخت این اولویت‌‌ها قرار گیرد.

۱۱) نظام بودجه‌ریزی مبتنی بر عملکرد در شهرداری تهران هر چه سریع‌تر پیاده‌سازی شود، به طوری که برنامه‌های شهرداری تهران سنجه مشخص عملکرد داشته باشد. شهرداری تهران موظف است زیرساخت اطلاعاتی لازم برای پایش اجرای نظام بودجه‌ریزی مبتنی بر عملکرد را پیاده‌سازی کند.

۱۲) نظام استاندارد حسابداری تعهدی در بخش عمومی، مصوب وزارت امور اقتصادی و دارایی را پیاده‌سازی و اجرایی کند. پیاده‌سازی این نظام حسابداری باید از طریق اتصال سامانه‌ی خزانه‌داری شهرداری تهران به سامانه حسابداری پیگیری شود به طوری که هر گونه دریافت یا پرداخت در شهرداری تهران و واحدهای تابعه انعکاس روشن و به روز در نظام حسابداری شهرداری تهران داشته باشد.

۱۳) به منظور اعمال کنترل نقدی بر عملیات مالی و ایجاد ارتباط بین حسابداری تعهدی و حسابداری نقدی، اقدام به پیاده‌سازی کنترل تعهدات در زمان اجرای بودجه ظرف مدت یک سال از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این مصوبه نماید. پیاده‌سازی کنترل تعهدات باید به گونه‌ای باشد که ایجاد و پذیرش هر گونه تعهد در شهرداری تهران و واحدهای تابعه ذیل موافقت نامه‌های مبادله شده، با در نظر گرفتن اولویت هزینه کرد، مشخص بودن ذی‌نفعان تعهد و شرح خدمات ارائه شده توسط طرفین تعهد باشد. به علاوه ثبت تعهدی درآمد باید با در نظر گرفتن ردیف‌های بودجه‌ای، سررسیدهای مدنظر و اطلاعات تفصیلی ذیل استاندارد حسابداری صورت گیرد.

۱۴) شهرداری تهران موظف است از طریق مولدسازی دارایی‌های غیرنقد و ایجاد جریان نقدی برای دارایی‌‌ها به تدریج در یک افق زمانی ۵ ساله، سهم منابع غیرنقدی بودجه را به کمتر از ده درصد کاهش دهد.

ب) شورای اسلامی شهر تهران موظف است:

۱) با توجه به عدم تناسب ماده ۲۴ آئین‌نامه مالی شهرداری‌‌ها با مبانی حسابداری نقدی، لازم است اصلاح این ماده را مورد توجه قرار داده و با ارائه طرح به شورای عالی استان‌ها نسبت به اصلاح این ماده اقدام نماید.

۲) در اجرای بند ۳۰ ماده ۸۰ قانون تشکیلات، وظایف و انتخابات شوراهای اسلامی کشور و انتخاب شهرداران مصوب 1375/03/01 و اصلاحات بعدی آن کمیسیون نظارت و حقوقی شورا ظرف مدت یک ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن این مصوبه، نسبت به بررسی موارد ۳۳ گانه بند ۵ بخش (الف) اقدام نموده و فهرستی از تخلفات اداری قابل ارجاع به هیأت رسیدگی به تخلفات و نیز فهرست موارد مهم قابل ارجاع به مراجع قضایی را تعیین و توسط ریاست شورای اسلامی شهر تهران به مراجع مربوطه ارسال و ظرف مهلت شش (۶) ماه از تاریخ لازم‌الاجرا شدن این مصوبه گزارش نتایج حاصله را در صحن شورای اسلامی شهر تهران قرائت نماید.

تصویر مصوبه الحاق نشده است.