دستورالعمل اجرايي مديريت منابع و مصارف غيرنقد

ماده‌واحده:

در راستاي اجراي بودجه مصوب ساليانه شهرداري تهران و با هدف شفاف‌سازي و اصلاح فرآيندهاي اجرايي و رعايت دستورالعمل خزانه‌داري در شهرداري‌ها ابلاغي به شماره 25459 مورخ1396/02/20 وزارت كشور و اتخاذ رويه‌اي واحد، شفاف و كارآمد به منظور تأديه مطالبات غيرنقد اشخاص حقيقي و حقوقي و جلوگيري از ركود اقتصادي و رسيدن به رونق اقتصادي و مديريت بهينه و پاسخگو در زمينه منابع درآمدي شهرداري تهران به پيوست «دستورالعمل اجرايي مديريت منابع و مصارف غيرنقد» تصويب و ابلاغ مي‌گردد.

اين ماده‌واحده و دستورالعمل اجرايي پيوست آن پس از لازم‌الاجرا شدن مصوبه، جايگزين مصوبه «دستورالعمل اجرايي تبصره دهم مصوبه بودجه سال 1393 شهرداري تهران» ابلاغي به شماره 160/1958/20567 مورخ 1393/07/28 و نامه رئيس محترم وقت شوراي اسلامي شهر تهران به شماره 160/10567 مورخ 1395/05/04 و دستورالعمل پيوست آن مي‌گردد.

«دستورالعمل اجرايي مديريت منابع و مصارف غيرنقد»

فهرست
عنوان/ شماره صفحه

بخش اول - تعاريف/ 2

بخش دوم - اهداف/ 4

بخش سوم - نحوه تخصيص منابع غيرنقد/ 5

بخش چهارم - روش‌هايي اجرايي / 5

بخش پنجم - شرح فرآيندهاي روش‌هاي اجرايي/ 6

الف) فرآيند تهاتر با عوارض/ 6

الف -1) كارسازي براي ذينفع واحد/ 6

الف -1-1) كارسازي درون منطقه‌اي براي ذينفع واحد / 6

الف -1-2) كارسازي برون منطقه‌اي براي ذينفع واحد/ 7

الف -2) كارسازي از طريق شركت كارگزار / 8

الف -2-1) فرآيند اجراي كارسازي براي شركت كارگزار/ 10

الف -3) پرداخت به موقع كسورات قانوني/ 13

ب) فرآيند اجراي تهاتر با ملك/ 13

ج) فرآيند اجراي تهاتر با حق‌السهم پروژه‌هاي مشاركتي سهم شهرداري/ 13

بخش ششم - فرآيند كنترل/ 15

بخش هفتم - پيوست‌ها/ 17

بخش اول - تعاريف:

بودجه: بودجه سالانه شهرداري عبارت است از يك برنامه جامع مالي كه در آن كليه خدمات و پرداخت‌ها و اقداماتي كه بايد در طي سال مالي انجام شود، همراه با برآورد مبلغ و ميزان مخارج و درآمدهاي لازم براي تأمين هزينه انجام آن‌ها پيش‌بيني شده و بخشي از آن مصارف از محل منابع غيرنقد تأمين و به تصويب شوراي اسلامي شهر تهران رسيده و از طريق حوزه معاونت برنامه‌ريزي و توسعه شهري و امور شوراي شهرداري تهران به حوزه‌هاي ذيربط در شهرداري تهران ابلاغ شده است.

كميسيون مديريت منابع و مصارف غيرنقد: كميسيوني است به رياست معاون مالي و اقتصاد شهري و با عضويت معاون هماهنگي امور مناطق، معاون برنامه‌ريزي و توسعه شهري و امور شورا، مديركل خزانه‌داري، مديركل مالي و اموال، مديركل حسابرسي، مديركل تشخيص و وصول درآمد و مديرعامل سازمان املاك و مستغلات شهرداري تهران كه در اين دستورالعمل كميسيون ناميده مي‌شود. حسب مورد از ساير واحدهاي شهرداري تهران نيز دعوت بعمل مي‌آيد.

دبير كميسيون مديريت منابع و مصارف غيرنقد: دبير كميسيون مديريت منابع و مصارف غيرنقد، مديركل خزانه‌داري و دبيرخانه كميسيون مذكور، اداره‌كل خزانه‌داري شهرداري تهران مي‌باشد.

منابع غيرنقد: آن قسمت از درآمدها و منابع شهرداري تهران كه بالفعل قابليت نقدشوندگي نداشته يا واريز مبلغ آن به خزانه امكان‌پذير نباشد.

درآمد و منابع غيرنقدي: آن قسمت از درآمدها و منابع شهرداري تهران كه به صورت غيرنقد، قابل تحقق مي‌باشد.

درآمد و منابع غيرنقدي قابل تخصيص: آن قسمت از درآمدها و منابع غيرنقدي كه امكان مصرف آن بابت برنامه‌هاي شهرداري تهران در سال مالي جاري وجود داشته باشد.

درآمد و منابع غيرنقدي غيرقابل تخصيص: آن قسمت از درآمدها و منابع غيرنقدي كه امكان مصرف آن بابت برنامه‌هاي شهرداري تهران در سال مالي جاري وجود ندارد، ليكن به عنوان درآمد غيرنقدي قابل ثبت است.

مصارف غيرنقدي: آن بخش از مصارف شهرداري تهران كه به واسطه منابع غيرنقدي امكان وقوع آن وجود دارد.

كارسازي غيرنقدي: فرآيند تأديه تعهدات و بدهي‌هاي شهرداري بدون تبادل وجه نقد با درآمدها و منابع غيرنقدي.

كارسازي درون منطقه‌اي: كارسازي غيرنقدي هر منطقه در همان منطقه.

كارسازي برون منطقه‌‎اي: كارسازي غيرنقدي هر منطقه يا حوزه‌هاي ستادي در منطقه‌اي ديگر.

ذينفع واحد: شخص حقيقي يا حقوقي طلبكار از شهرداري كه به شهرداري نيز بدهكار است.

كارسازي براي ذينفع واحد: كارسازي غيرنقدي مطالبات ذينفع واحد با بدهي ايشان.

تهاتر با عوارض: كارسازي با عوارضي كه بصورت غيرنقد قابل تحقق و تهاتر مي‌باشد، شامل عوارض شهرسازي از قبيل: تراكم، تغيير كاربري، پذيره و ساير عوارض مشابه ساختماني بر روي پلاك ثبتي به غير از عوارضي كه قانون خاص دارند.

تهاتر با ملك: تأديه تعهدات و بدهي‌هاي شهرداري تهران از طريق واگذاري املاك و مستغلات شهرداري تهران.

تهاتر با ساير اموال: تأديه تعهدات و بدهي‌هاي شهرداري تهران از طريق ساير اموال شهرداري تهران.

شركت كارگزار: شخص حقوقي (داراي شرايط مشخص شده در اين دستورالعمل) كه تأديه تعهدات و بدهي‌هاي شهرداري تهران را طي قرارداد كارگزاري با شهرداري تهران (با نمايندگي معاونت مالي و اقتصاد شهري) انجام مي‌دهد و در اين دستورالعمل كارگزار ناميده مي‌شود. هم‌چنين تهاتر منابع غيرنقد مؤديان (بدهكار به شهرداري) با طلبكاران شهرداري در اين فرايند انجام مي‌شود.

تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران: اسناد تعهدي خاصي كه به منظور تسويه بدهي‌هاي قطعي شهرداري با مطالبات شهرداري از اشخاص، توسط سازمان املاك و مستغلات شهرداري تهران صادر مي‌گردد.

زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقدي: زير سيستمي در نرم‌افزار جامع مالي شهرداري تهران (فاينانس) مي‌باشد كه كليه عمليات مالي غيرنقد در آن سيستم انجام مي‌پذيرد.

بخش دوم - اهداف:

از آنجا كه بخشي از بودجه مصوب ساليانه شهرداري تهران به صورت غيرنقد مي‌باشد، لذا اتخاذ سياست‌ها و مديريت منابع در جهت تحقق كامل اين بخش از بودجه و هزينه‌كرد مناسب آن براي ارائه خدمات بيشتر و بهتر و نظارت بيشتر مراجع و مقامات ذيصلاح و ارائه آمار واقعي‌تر به آن‌ها و داشتن رويه مشخص جهت ثبت، ضبط و نگهداري حساب‌ها در دفاتر مالي الزامي مي‌باشد. لذا به منظور شفافيت هرچه بيشتر و ايجاد وحدت‌رويه در سطح معاونت‌ها، مناطق، سازمان‌ها ، ادارات‌كل و شركت‌هاي تابعه شهرداري تهران در خصوص شيوه اقدام و نحوه اجراي عمليات مرتبط با تأمين، توزيع و كارسازي اين بخش از بودجه و نيز استفاده بهينه در تأمين و توزيع منابع غيرنقد، اين دستورالعمل تدوين و ابلاغ مي‌گردد.

هدف اصلي اين دستورالعمل تبيين و فراهم نمودن چارچوب مناسب به منظور مديريت منابع و مصارف غيرنقدي شهرداري تهران و اتخاذ رويه‌اي واحد، شفاف و كارآمد در اجراي مصوبه شوراي اسلامي شهر تهران به ويژه در موارد ذيل مي‌باشد.

الف) ايجاد سازوكار لازم براي اعمال مديريت صحيح منابع مالي به منظور استفاده كارآمد و اثربخش از منابع غيرنقدي در چارچوب بودجه مصوب سالانه شهرداري تهران.

ب) تعيين حدود مسئوليت‌ها و اختيارات به منظور مصارف متوازن و شفاف منابع غيرنقدي.

ج) امكان‌پذير نمودن ارائه آمار واقعي‌تر به مقامات و مراجع ذيصلاح.

د) ايجاد زمينه مساعد به منظور نظارت مراجع و مقامات ذيصلاح.

هـ) ايجاد رويه مشخص جهت ثبت، ضبط و نگهداري حساب‌ها در دفاتر مالي.

و) ايجاد زمينه مناسب براي حفظ و صيانت از دارايي‌هاي غيرنقد شهرداري تهران.
از اين رو ضروري است تا كليه معاونين، شهرداران مناطق و مديران كل و مديران عامل سازمان‌ها و شركت‌هاي تابعه شهرداري تهران نسبت به اجراي صحيح اين دستورالعمل اقدام نمايند. بديهي است هرگونه اقدامي خارج از چارچوب اين دستورالعمل ممنوع مي‌باشد.

بخش سوم - نحوه تخصيص منابع غيرنقد:

1- اداره‌كل خزانه‌داري با در نظر گرفتن منابع غيرنقد قابل تخصيص و اعتبار غيرنقد تخصيص يافته (براساس مصوبات كميته تخصيص) در بودجه مصوب شهرداري و تسويه ديون، نسبت به تخصيص منابع غيرنقد به تفكيك اعتبارات و ديون به كليه واحدها اقدام نمايد.

2- سقف مصرف غيرنقد هر واحد توسط اداره‌كل خزانه‌داري و متناسب با نيازهاي مالي شهرداري تهران بصورت مكانيزه و هوشمند در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد كنترل ‌شود.

بخش چهارم - روش‌هاي اجرايي:

عمليات كارسازي غيرنقد به سه شيوه زير اجرا مي‌گردد:

الف) تهاتر با عوارض:
تأديه ديون و بدهي‌هاي شهرداري تهران از طريق تهاتر با كليه عوارضي كه قابليت تحقق و تهاتر را دارد، بر روي پلاك ثبتي متعلق به ذينفع (پلاك جداگانه يا باقيمانده ملك) و در صورت عدم اعلام پلاك ثبتي، كارسازي از طريق كارگزار بر روي پلاك ثبتي مشخص طبق شيوه مندرج در اين دستورالعمل انجام مي‌گيرد.

تبصره يكم (1):
موارد خارج از رويه‌هاي ذينفع واحد و كارگزار صرفاً در اختيار كميسيون مي‌باشد.

تبصره دوم (2):
به پرداخت‌هاي غيرنقدي مؤديان به ميزان نصف تسهيلات تشويقي پرداخت عوارض بصورت نقدي مصوب شوراي اسلامي شهر تهران، تسهيلات تشويقي تعلق مي‌گيرد.

ب) تهاتر با ملك:
تأديه ديون و بدهي‌هاي شهرداري تهران از طريق تهاتر املاك شهرداري، صرفاً با هماهنگي اداره‌كل خزانه‌داري و توسط سازمان املاك و مستغلات و رعايت فرآيند اجرايي تهاتر مندرج در اين دستورالعمل انجام مي‌گيرد.

ج) تهاتر با حق‌السهم پروژه‌هاي مشاركتي:
تأديه ديون و بدهي‌هاي شهرداري تهران از طريق تهاتر حق‌السهم شهرداري در پروژه‌هاي مشاركتي، صرفاً با هماهنگي اداره‌كل خزانه‌داري و توسط سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي و رعايت فرآيند اجرايي مندرج در اين دستورالعمل انجام مي‌گيرد.

بخش پنجم - شرح فرآيندهاي روش‌هاي اجرايي:

الف) فرآيند تهاتر با عوارض:
كارسازي غيرنقدي بدهي‌هاي مناطق و واحدها با استفاده از تهاتر با عوارض قابل تحقق و تهاتر به دو صورت زير به‌شرح آتي انجام مي‌گيرد:

الف -1) كارسازي براي ذينفع واحد:

كارسازي در ازاي مطالبات مالك يا ذينفع ملك واقع در طرح‌هاي شهرداري تهران يا مطالبات پيمانكاران مجري پروژه شهرداري تهران، بر روي پلاك ثبتي متعلق به ذينفع بر مبناي مبدأ و مقصد كارسازي، بصورت واريز و برداشت به روش‌هاي زير انجام مي‌گيرد:
الف -1-1) درون منطقه؛
الف -1-2) برون منطقه.

الف 1-1) كارسازي درون‌منطقه‌اي براي ذينفع واحد:

كارسازي بابت تملك به صورت امتياز در باقيمانده ملك در طرح يا كارسازي مطالبات ذينفع بر روي پلاك ثبتي ديگر متعلق به ذينفع در درون‌ منطقه به روش زير انجام مي‌گيرد:

1) تكميل فرم كارسازي درون منطقه‌اي در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد توسط صاحبان امضا مجاز در منطقه مبداء و ارسال آن به اداره‌كل خزانه‌داري منضم به كليه اسناد مثبته بدهي عوارض شهرسازي ذينفع.

2) بررسي و ارسال فرم كارسازي درون منطقه‌اي منضم به اسناد مثبته توسط اداره‌كل خزانه‌داري به سازمان املاك و مستغلات.

3) فرم درون منطقه‌اي مربوطه پس از بررسي مستندات واصله، توسط سازمان املاك و مستغلات، جهت كارسازي بر روي پلاك ثبتي معلوم و مشخص معرفي شده توسط ذينفع، از طريق زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد و فيزيكي در قالب «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» به منطقه، صادر مي گردد.

4) كارسازي «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» بر روي پلاك ثبتي ذينفع توسط اداره درآمد منطقه.

5) امضا شهردار منطقه ذيل فرم درون منطقه‌اي كارسازي شده و ارسال فيزيك اسناد مثبته به صورت مكتوب توسط منطقه به سازمان املاك و مستغلات.

6) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات و منطقه.

تبصره يكم (1):
مواردي كه برابر دستورالعمل مديريت منابع و مصارف غيرنقد، حكم ذينفع واحد دارد، اقدام آن از طريق شركت‌هاي كارگزاري، ممنوع مي‌باشد.

تبصره دوم (2):
معاونين مالي و اقتصاد شهري مناطق (ادارات درآمد) مكلفند درآمد غيرنقد را در سيستم جامع مالي ثبت و مراتب را به معاونت شهرسازي مناطق اعلام نمايند و هم‌چنين معاونت‌هاي شهرسازي مناطق مجاز به صدور هيچگونه مجوزي كه پرداخت آن به صورت غيرنقدي بوده، و خارج از اين دستورالعمل و زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد است، نمي‌باشد.

تبصره سوم (3):
مناطق 22گانه مكلف به پذيرش «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» صادره توسط سازمان املاك و مستغلات هستند.

تبصره چهارم (4):
به منظور جلوگيري از تبعات احتمالي و آتي، ضروري است كه در زمان معرفي پلاك ثبتي جهت كارسازي درون منطقه‌اي، درخواست كتبي ذينفع اخذ و ضميمه سوابق مربوطه گردد.

الف 1-2) كارسازي برون منطقه‌اي براي ذينفع واحد:

كارسازي مطالبات ذينفع بر روي پلاك ثبتي متعلق به ذينفع در منطقه‌اي ديگر به روش زير انجام مي‌گيرد:

1) تكميل فرم كارسازي برون منطقه‌اي در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد توسط صاحبان امضا مجاز در منطقه يا واحد مبداء و ارسال آن به اداره‌كل خزانه‌داري منضم به كليه اسناد مثبته بدهي عوارض شهرسازي ذينفع.

2) بررسي و ارسال فرم كارساري برون منطقه‌اي منضم به اسناد مثبته توسط اداره‌كل خزانه‌داري به سازمان املاك و مستغلات.

3) فرم برون منطقه‌اي مربوطه پس از بررسي مستندات واصله، توسط سازمان املاك و مستغلات، جهت كارسازي بر روي پلاك ثبتي معلوم و مشخص معرفي شده توسط ذينفع، از طريق زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد و فيزيكي در قالب «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» به منطقه مقصد، صادر مي‌گردد.

4) كارسازي «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» بر روي پلاك ثبتي ذينفع توسط اداره درآمد منطقه مقصد.

5) امضا شهردار منطقه مقصد ذيل فرم برون منطقه‌اي كارسازي شده و ارسال فيزيك اسناد مثبته به صورت مكتوب توسط منطقه مقصد به سازمان املاك و مستغلات و متعاقباً به منطقه مبدأ.

6) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر مالي سازمان املاك مستغلات و منطقه يا واحد مبدأ و منطقه مقصد.

تبصره يكم (1):
كارسازي غيرنقد برون منطقه‌اي ارسال شده از معاونت‌ها و ساير مناطق مي‌بايست در منطقه مقصد انجام و سپس نتيجه كارسازي يا احياناً دليل عدم كارسازي، صراحتاً به واحد مبدأ و سازمان املاك و مستغلات اعلام شود.

تبصره دوم (2):
مفاد تبصره‌هاي 1 الي 4 بخش ( الف - 1 - 1 ) اين دستورالعمل رعايت گردد.

الف - 2) كارسازي از طريق شركت كارگزار (انجام تعهدات شهرداري توسط كارگزار):

هرگاه طلبكار، براي تهاتر با عوارض شهرسازي، پلاك ثبتي معرفي ننمايد و يا امكان تهاتر با ملك ميسر نباشد، كارسازي غيرنقدي جهت انجام تسويه مطالبات صرفاً از طريق شركت كارگزار به روش زير انجام مي‌گيرد:

1) تكميل فرم انتقال و تسويه مطالبات غيرنقد در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد توسط صاحبان امضا مجاز در منطقه يا واحد مبدأ و ارسال آن به اداره‌كل خزانه‌داري.

2) بررسي و ارسال فرم انتقال و تسويه مطالبات غيرنقد توسط اداره‌كل خزانه‌داري به سازمان املاك و مستغلات.

3) ارسال فرم انتقال و تسويه مطالبات غيرنقد توسط سازمان املاك و مستغلات به شركت كارگزار.

4) انجام تسويه حساب شركت كارگزار با ذينفع فرم و تكميل و تأييد فرم‌ها توسط درخواست‌كننده و شركت كارگزار و توزيع اسناد مثبته مربوط به تسويه‌حساب، توسط شركت كارگزار به منطقه يا واحد مبدأ و سازمان املاك و مستغلات

5) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات و منطقه يا واحد مبدأ.

تبصره يكم (1):
به منظور استفاده از خدمات و منابع مالي بانك‌ها و مؤسسات مالي و اعتباري مجاز و شركت‌هاي سرمايه‌گذاري داراي مجوز مورد تأييد بورس و كميسيون، جهت تأمين منابع و تسريع و تسهيل در انجام عمليات تملك و عمراني شهرداري تهران و اتخاذ رويه‌اي واحد، شفاف و كارآمد در اجراي تأديه مطالبات غيرنقد اشخاص حقيقي و حقوقي با انعقاد قرارداد كارگزاري (صرفاً توسط معاونت مالي و اقتصاد شهري) اقدام گردد.

تبصره دوم (2):
در صورت عدم وجود شرايط و يا عدم انعقاد قرارداد با كارگزاران معتبر با رعايت صرفه و صلاح شهرداري تهران، عمليات اجرايي اين بند توسط حوزه معاونت مالي و اقتصاد شهري با رعايت مفاد اين دستورالعمل صورت پذيرد.

تبصره سوم (3):
از هرگونه مكاتبه به صورت مستقيم بابت ارسال فرم حواله توسط مناطق و واحدها به شركت‌هاي كارگزاري، خودداري گردد و صرفاً فرم حواله‌هاي تأييدشده مناطق و واحدها مي‌بايست از طريق اداره‌كل خزانه‌داري و سازمان املاك و مستغلات صورت پذيرد و شركت كارگزار بدون فرم حواله ارسالي، حق هيچگونه كارسازي را نداشته و در غير اينصورت در حساب‌هاي في‌مابين با شركت كارگزار اعمال حساب نمي‌گردد.

تبصره چهارم (4):
هرگونه پرداخت و تسويه شركت‌هاي كارگزاري با طلبكاران معرفي‌شده از طرف شهرداري تهران، صرفاً با ذينفع فرم حواله كه در قسمت درخواست‌كننده حواله قيد گرديده، امكان‌پذير مي‌باشد. در غير اين صورت، تسويه‌حساب انجام شده بنام وكيل يا نماينده معرفي شده و... از طرف درخواست‌كننده حواله، مورد قبول شهرداري نمي‌باشد.

تبصره پنجم (5):
اگر ذينفع فرم حواله، سازمان‌ها يا شركت‌هاي شهرداري قيد شده باشند، مي‌بايست سازمان يا شركت تابعه مربوطه، نسبت به معرفي طلبكار طرف قرارداد خود به سازمان املاك و مستغلات اعلام نمايد و تسويه‌حساب شركت كارگزار با طلبكار معرفي شده انجام پذيرد.

تبصره ششم (6):
اسناد مثبته مربوط به پرداخت‌ها و تسويه‌حساب شركت‌هاي كارگزار با طلبكاران شهرداري (به استناد فرم حواله‌هاي ارسالي) مي‌بايست توسط واحد مبدأ بررسي و كنترل شود. اين اسناد پس از لحاظ نمودن در قسمت مصارف صورت تطبيق با شركت كارگزار، قابليت ابطال و اصلاحيه ندارد.

تبصره هفتم (7):
در صورتي كه شركت‌هاي كارگزار (از محل حواله‌هاي اخذشده)، به صورت نقدي نسبت به تسويه با طلبكاران شهرداري تهران اقدام نمايند، مسئوليت و پاسخگويي و تعهد بر ذمه آن شركت بوده و مي‌بايست صرفاً از طريق صدور چك از حساب‌هاي بانكي شركت‌هاي كارگزاري طرف قرارداد تسويه‌حساب صورت پذيرد و هرگونه پشت‌نويسي چك توسط شركت كارگزار و تحويل آن به طلبكاران شهرداري تهران، ممنوع بوده و مسئوليت كنترل اسناد ارائه‌شده تسويه، در زمان ارائه و امضا صورت تطبيق، برعهده معاون مالي و اقتصاد شهري منطقه يا واحد مبدأ مي‌باشد.

تبصره هشتم (8):
سازمان املاك و مستغلات و مناطق و واحدها موظف‌اند به صورت ماهانه نسبت به تهيه صورت تطبيق حساب با شركت‌هاي كارگزار اقدام نمايند و سازمان املاك و مستغلات، گزارش آن را به معاونت مالي و اقتصاد شهري (اداره‌كل خزانه‌داري) ارائه تا در زيرسيستم غير نقد ثبت و ضبط گردد.

الف - 2-1) فرآيند اجراي كارسازي براي شركت كارگزار:

شركت كارگزار پس از تسويه‌ حساب مطالبات غيرنقد ذينفعان ناشي از فرم‌هاي "كارسازي مطالبات غيرنقد توسط شركت كارگزار" و مشخص شدن ميزان مطالبات قطعي به استناد صورت‌هاي تطبيق ماهيانه، به روش‌هاي زير مي‌تواند نسبت به وصول منابع صرفاً به صورت غيرنقد از طريق درخواست كارسازي اقدام مي‌نمايد:

الف 2-1–1) مطالبات شركت كارگزار از طريق فرآيند تهاتر با ملك مندرج در اين دستورالعمل قابل تسويه مي‌باشد.

الف 2–1-2) مطالبات شركت كارگزار از طريق فرآيند تهاتر با ساير منابع غيرنقد به شرح ذيل تسويه مي‌گردد:

1) تصوير اسناد مثبته مربوط به منابع غيرنقد و درخواست مؤدي (بدهكار به شهرداري) در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد ثبت شده و پس از تأييد شهردار منطقه به اداره‌كل خزانه‌داري ارسال تا پس از بررسي و تخصيص منابع غيرنقد به واحدها نسبت به ارسال مستندات به سازمان املاك و مستغلات ارسال و سازمان نيز برمبناي ميزان مطالبات شركت كارگزار، به آن شركت ارسال نمايد.

2) شركت كارگزار پس از بررسي، درخواست آن شركت را منضم به اسناد مثبته جهت تهاتر با عوارض شهرسازي بر روي پلاك ثبتي خاص در يك منطقه، به سازمان املاك و مستغلات ارائه مي‌نمايد.

3) سازمان املاك و مستغلات پس از بررسي مستندات ارسالي و در صورت طلبكار بودن شركت كارگزار، نسبت به صدور «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» براي كارسازي بر روي پلاك ثبتي مورد معرفي با مبلغ تأييدشده، به منطقه مقصد اقدام مي‌نمايد.

4) كارسازي «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» بر روي پلاك ثبتي معرفي شده توسط اداره درآمد منطقه مقصد.

5) فهرست ماهيانه «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» موضوع بند 3 فوق‌الذكر توسط سازمان املاك و مستغلات به منطقه مقصد ارسال مي‌گردد و منطقه مقصد ضمن تعيين موارد كارسازي شده با امضاي شهردار منطقه، فيزيك اسناد مثبته را به سازمان املاك و مستغلات ارسال مي‌نمايد.

6) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات و منطقه مقصد.

7) صورتحساب شش‌ماهه شركت‌هاي كارگزاري بانك‌ها و مؤسسات مالي و اعتباري مجاز و شركت‌هاي سرمايه‌گذاري داراي مجوز مورد تأييد بورس و كميسيون، طرف قرارداد شهرداري تهران، پس از تأييد سازمان املاك و مستغلات و ادارات‌كل امور مالي و اموال و خزانه‌داري، با رعايت موارد فوق بعلاوه حق‌الزحمه كارگزاري برمبناي مبالغ تسويه شده با طلبكاران شهرداري تهران با اعمال ضريب بالاسري تا سقف 5 درصد بنا به تشخيص و تعيين توسط كميسيون مديريت منابع و مصارف غيرنقد محاسبه و تهاتر و توسط منطقه يا واحد درخواست‌كننده اعمال حساب ‌شود.

تبصره:

شهرداري تهران موظف است؛ بمنظور تسريع در تحقق بودجه غيرنقد شهرداري و رعايت اصل رقابت و پرهيز از انحصار، چنانچه فراخوان عمومي انتخاب شركت‌هاي سرمايه‌گذاري موضوع بند 7 با استقبال متقاضيان مواجه نگرديد، كميسيون از ساير شركت‌هاي سرمايه‌گذاري مورد تأييد استفاده نمايد.

8) استرداد كارسازي غيرنقد از طريق كارگزار، همانند ساير مطالبات از مناطق، طي فرم انتقال و تسويه مطالبات غيرنقد از طريق كارگزار اقدام مي‌گردد. بديهي است در اين خصوص حق كارگزاري تعلق نخواهد گرفت. ضمناً نوع منابع استردادي مي‌بايست برابر نوع و ارزش منابع اخذ شده باشد (استرداد به صورت نقدي در ازاي دريافت ملك ممنوع مي‌باشد).

تبصره يكم (1):
در هر شرايطي بايد شركت‌هاي كارگزاري از شهرداري تهران طلبكار باشند و شهرداري حق واگذاري ملك يا تهاتر پروانه ساختماني و... مازاد بر طلب آن‌ها را ندارد.

تبصره دوم (2):
خريد ملك در طرح‌هاي شهرداري توسط شركت‌هاي كارگزاري ممنوع مي‌باشد. و شهرداري تهران موظف است ليست املاك واقع در طرح‌ها را از زمان تصويب طرح‌ها در مراجع قانوني، بصورت برخط در دسترس عموم قرار دهد.

تبصره سوم (3):
مناطق و واحدهاي اجرايي شهرداري تهران، مجاز به واگذاري چك مؤدي (مدت‌دار و يا رمزدار) به شركت‌هاي كارگزار نمي‌باشند.

تبصره چهارم (4):
با توجه به اينكه طرف حساب شركت‌هاي كارگزار، معاونت مالي و اقتصاد شهري به نمايندگي از طرف شهرداري تهران مي‌باشد، ضمن متمركز شدن كليه حساب‌هاي مرتبط با كارگزار در دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات، ضروري است كليه منابع (اعم از املاك و عوارض، پروانه ساختماني و امثال آن‌ها) از طريق اداره‌كل خزانه‌داري و سازمان املاك و مستغلات در اختيار شركت‌هاي كارگزار قرار ‌گيرد و از واگذاري منابع خارج از چارچوب اين دستورالعمل، جداً خودداري گردد.

تبصره پنجم (5):
با عنايت به اينكه درخواست صدور «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» توسط شركت كارگزاري صورت مي‌گيرد، لذا شركت‌هاي مذكور مي‌بايست تمام بررسي‌هاي لازم را بعمل آورند. پس از اعلام وصول تأييديه الكترونيكي در اداره درآمد، صدور هرگونه گواهي در معاونت شهرسازي امكان‌پذير مي‌گردد، لذا هيچگونه درخواستي از طرف شركت‌هاي كارگزار مبني بر حذف اعلام وصول و ابطال پذيرفته نخواهد شد.

تبصره ششم (6):
درخواست «تأييديه الكترونيكي شهرداري تهران» از طرف شركت كارگزار و هم‌چنين تسويه حواله‌هاي مصارف از طريق شركت كارگزار، بدون هرگونه دريافت و پرداخت و ورود و خروج منابع غيرنقد، ممنوع مي‌باشد.

تبصره هفتم (7):
مفاد تبصره‌هاي 1 الي 4 بخش ( الف - 1 - 1) اين دستورالعمل رعايت گردد.

الف -3 ) پرداخت به موقع كسورات قانوني:

در پرداخت‌هاي غيرنقدي به صورت ناخالص، كسورات قانوني صرفاً توسط ذينفع به نيابت از كارفرما در مهلت قانوني پرداخت شده و پس از ارائه مستندات پرداخت كسورات به منطقه يا واحد مبدأ، فرآيند كارسازي غيرنقد مربوطه مطابق با اين دستورالعمل اجرا مي‌گردد.

تبصره:

ضروري است كليه واحدهاي شهرداري تهران تمهيدات لازم در زمان انعقاد قراردادهاي مشمول كسورات قانوني، براي پرداخت اين كسورات به صورت نقدي در هر پروژه در نظر گرفته شود.

ب) فرآيند اجراي تهاتر با ملك:
كليه مناطق واحدها مكلفند در چارچوب قوانين و مقررات حاكم بر پرداخت‌هاي شهرداري تهران تمامي املاك در اختيار خود را به سازمان املاك و مستغلات معرفي و در سامانه جامع املاك ثبت نمايند. بديهي است جهت املاكي كه قبلاً توسط واحد درخواست‌كننده به سازمان املاك و مستغلات معرفي و ثبت نشده باشند، اقدام آتي ميسر نمي‌باشد.
شهرداري تهران مكلف است از سال 1398 نسبت به ايجاد سامانه‌اي براي تهاتر املاك (منابع غيرنقد) بدهكاران قطعي با طلب طلبكاران قطعي شهرداري اقدام نمايد. قيمت مورد توافق بدهكار و طلبكار در اين سامانه، مبناي تسويه طلب طلبكار و بدهي بدهكار خواهد بود.
فرآيند انجام تهاتر با ملك برابر مجوزهاي ارائه‌شده توسط سازمان املاك و مستغلات شهرداري تهران به صورت زير مي‌باشد:

1) تكميل فرم تهاتر با ملك در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد توسط صاحبان امضا مجاز در واحد مبدأ و ارسال آن منضم به اسناد مثبته به اداره‌كل خزانه‌داري.

2) بررسي و ارسال فرم تهاتر با ملك منضم به اسناد مثبته توسط اداره‌كل خزانه‌داري به سازمان املاك و مستغلات.

3) انجام تهاتر توسط سازمان املاك و مستغلات در قالب قرارداد واگذاري/تهاتر.

4) اعلام نتيجه تهاتر انجام شده توسط سازمان املاك و مستغلات به مبدأ درخواست و اداره‌كل خزانه‌داري و اداره‌كل تشخيص و وصول درآمد و مقصد (در صورتي كه مبدأ و مقصد يكي نباشد).

5) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات واحد مبدأ و مقصد.

6) در صورت عدم امكان واگذاري ملك به ذينفع، عدم امكان تهاتر ملكي از سوي سازمان املاك و مستغلات و اداره‌كل خزانه‌داري به مبدأ درخواست‌كننده اعلام گردد.

7) به منظور جلوگيري از تبعات احتمالي و آتي، ضروري است كه در زمان معرفي پلاك ثبتي جهت كارسازي درون منطقه‌اي، درخواست كتبي ذينفع اخذ و ضميمه سوابق مربوطه گردد.

تبصره:
مفاد تبصره 4 بخش (الف - 1 - 1) اين دستورالعمل رعايت گردد.

ج) فرآيند تهاتر با حق‌السهم پروژه‌هاي مشاركتي سهم شهرداري:
فرآيند انجام تهاتر در اين روش توسط سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي شهرداري تهران براي مناطق و معاونت‌ها به صورت زير مي‌باشد:

1) تكميل فرم تهاتر با ملك در زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد توسط صاحبان امضا مجاز در واحد مبدأ و ارسال آن به اداره‌كل خزانه‌داري.

2) بررسي و ارسال فرم تهاتر با ملك منضم به اسناد مثبته توسط اداره‌كل خزانه‌داري به سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي.

3) انجام تهاتر توسط سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي در قالب قرارداد واگذاري/ تهاتر.

4) اعلام نتيجه تهاتر انجام شده توسط سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي به مبدأ درخواست و سازمان املاك و مستغلات و اداره‌كل خزانه‌داري و اداره‌كل تشخيص و وصول درآمد و مقصد (در صورتي كه مبدأ و مقصد يكي نباشد).

5) ثبت سند حسابداري مربوطه در دفاتر مالي سازمان املاك و مستغلات و واحد مبدأ و مقصد.

6) در صورت عدم امكان واگذاري ملك به ذينفع، عدم امكان تهاتر ملكي از سوي سازمان سرمايه‌گذاري و مشاركت‌هاي مردمي و اداره‌كل خزانه‌داري به مبدأ درخواست‌كننده اعلام گردد.

تبصره:
مفاد تبصره 4 بخش الف - 1 - 1 اين دستورالعمل رعايت گردد.

بخش ششم - فرآيند كنترل:

1) سازمان املاك و مستغلات شهرداري تهران؛ نسبت به انعقاد قرارداد كارگزاري با بانك‌ها و مؤسسات مالي و اعتباري مجاز و شركت‌هاي سرمايه‌گذاري داراي مجوز مورد تأييد بورس و كميسيون، با رعايت رقابت‌پذيري بين آن‌ها از طريق فراخوان عمومي، اقدام نمايد. عقد هرگونه قرارداد كارگزاري غيرنقد توسط كليه معاونت‌ها، مناطق، سازمان‎‌ها و شركت‌هاي وابسته به شهرداري تهران ممنوع است.

2) در زمان پيشنهاد جهت همكاري و انعقاد قرارداد كارگزاري، كارگزار نسبت به ارائه فهرست منابع نقد و غيرنقد (سرمايه اوليه) به معاونت مالي و اقتصاد شهري اقدام و مراتب بررسي ميزان كارمزد به نسبت نوع منابع و فعاليت و شرايط، تا سقف كارمزد سازمان‌ها و شركت‌هاي وابسته به شهرداري در مصوبه بودجه شهرداري تهران، پس از تأييد در كميسيون، قابليت انعقاد قرارداد را دارد.

3) كارگزار مي‌بايست در زمان انعقاد قرارداد تا سقف 5% منابع پيشنهادي با تأييد كميسيون، ضمانتنامه بانكي معتبر ارائه نمايند.

4) از زماني كه طلب ذينفع در روند اجراي فرآيند كارسازي غيرنقد قرار مي‌گيرد، هرگونه پرداخت نقدي يا درخواست كارسازي غيرنقد ديگر بابت طلب مورد كارسازي، تا زمان اعلام نتيجه كارسازي ممنوع و تخلف محسوب مي‌گردد.

5) كليه واحدهاي اجرايي مكلفند، تمام فرايندهاي مربوطه را مطابق اين دستورالعمل از طريق زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد اقدام نمايند و اقدامات دستي و خارج از اين چارچوب ممنوع مي‌باشد.

6) شهردار تهران مجاز است با رعايت صرفه و صلاح شهرداري، فرآيند اجرايي مربوط به صدور تأييديه الكترونيكي و ثبت دفاتر مالي را به هر يك از واحدهاي مجموعه حوزه معاونت مالي و اقتصاد شهري مرتبط با موضوع، با تصويب شوراي اسلامي شهر تهران منتقل نمايد.

7) هرگونه كارسازي غيرنقد صرفاً در صورتي كه توسط اداره‌كل خزانه‌داري و سازمان املاك و مستغلات ابلاغ شده باشد، مجاز و مناطق مكلف به رعايت مي‌‌باشند.

8) سازمان فناوري اطلاعات و ارتباطات شهرداري تهران موظف است تمهيدات لازم جهت توسعه زيرسيستم مديريت منابع و مصارف غيرنقد شهرداري تهران را با همكاري حوزه معاونت مالي و اقتصاد شهري به اجرا درآورد.

9) فهرست املاك آماده واگذاري كه در فرآيند تهاتر با ملك از طريق اين دستورالعمل اجرا مي‌گردد، توسط سازمان املاك و مستغلات به نحو مقتضي در دسترس عموم قرار گرفته و مرتباً به‌روزرساني گردد.

10) تهاتر غيرنقد با سازمان‌هاي دولتي و نهادها و نيروهاي مسلح براساس مفاد برنامه پنج‌ساله توسعه شهر تهران و بودجه مصوب ساليانه شهرداري تهران در اين خصوص، صرفاً توسط سازمان املاك و مستغلات پس از تأييد اداره‌كل خزانه‌داري در قالب روش‌هاي كارسازي غيرنقد اين دستورالعمل، انجام مي‌گيرد.

11) كليه قوانين و مقررات در خصوص اعمال نظارت در رعايت كنترل‌هاي داخلي حاكم بر اين دستورالعمل مي‌باشد.

12) مواردي كه نياز به مديريت و سياست‌گذاري براي نحوه اقدام مطابق اين دستورالعمل دارد، در كميسيون مديريت منابع و مصارف غيرنقد مطرح و تصميم‌گيري و به مجريان ابلاغ مي‌گردد.

13) شهرداري تهران موظف است گزارش عملكرد دستورالعمل مديريت منابع و مصارف غيرنقد را هر شش ماه يك بار به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نموده و از طريق انتشار اطلاعات در سامانه شفافيت گزارش را در دسترس شهروندان قرار دهد.

14) حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران مكلف است نسبت به بررسي رعايت اين دستورالعمل در واحدهاي مورد رسيدگي اقدام لازم را به عمل آورد و نتيجه را در گزارش خود به شورا منعكس نمايد.

15) حُسن اجراي اين دستورالعمل در چارچوب مصوبات كميسيون، برعهده بالاترين مقام مسئول هر واحد مي‌باشد.

بخش هفتم - پيوست‌ها:

فهرست فرم‌هاي قيدشده در دستورالعمل به شرح زير است: ()

1) فرم كارسازي غيرنقد عوارض شهرسازي - درون منطقه‌اي.

2) فرم كارسازي غيرنقد عوارض شهرسازي - برون منطقه‌اي.

3) فرم كارسازي مطالبات غيرنقد توسط شركت كارگزار.

4) فرم كارسازي تهاتر با ملك.

5) فرم كارسازي منابع غيرنقد براي شركت كارگزار.