گزارش حسابرسي اداره كل پشتيباني شهرداري تهران براي سال مالي منتهي به 1393/12/29

ماده واحده:
در اجراي بند ج ماده 44 آيين‌نامه مالي شهرداري‌ها و بند 30 ماده 80 () قانون تشكيلات، وظايف و انتخابات شوراهاي اسلامي كشور و انتخاب شهرداران مصوب 1375/3/1 و اصلاحات بعدي آن، گزارش حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران در خصوص بررسي صورت‌هاي مالي اداره كل پشتيباني شهرداري تهران در سال مالي منتهي به 1393/12/29 مشتمل بر 51 برگ گزارش و جداول پيوست كه جزء لاينفك اين مصوبه و ممهور به مهر شوراي اسلامي شهر تهران مي‌باشد، به عنوان سند حسابرسي سال 1393 اداره كل حسابرسي شهرداري تهران مورد بررسي قرار گرفت و شورا پس از استماع گزارش حسابرس و پاسخ‌هاي شهرداري تكاليف زير را در اعلام موارد نقض و تخلف بر اساس مقررات قانوني مصوب نمود.

الف. اداره كل پشتيباني شهرداري تهران؛ مكلف است:

1- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود درخصوص كسري حساب سپرده بر خلاف مفاد تبصره 2 ماده 78 قانون شهرداري‌ها را به شورا ارائه نمايد.

2- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص آخرين وضعيت و اقدامات صورت گرفته جهت وصول مطالبات راكد ذيل حساب‌ها و اسناد دريافتني عملياتي را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

3- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل ثبت مخارج انجام شده و پرداختي‌هاي فاقد اعتبار در سرفصل حساب‌هاي دريافتني عملياتي و همين‌ طور اقدامات انجام شده جهت تعيين تكليف اين هزينه‌ها را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

4- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود پيرامون ابهامات عديده در رابطه با شركت مهيمن پوش سحر از جمله دلايل ثبت علي‌الحساب پرداختي به عنوان حساب دريافتني عملياتي، عدم كسر كسور قانوني بيمه و ماليات و همين طور فقدان الحاقيه براي 18,043 ميليون ريال از مخارج را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

5- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص آخرين وضعيت مطالبات راكد و اقدامات انجام شده جهت وصول اين مطالبات را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

6- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل ثبت مخارج انجام شده و پرداختي‌هاي فاقد اعتبار در سرفصل حساب‌هاي دريافتني غيرعملياتي و همين‌ طور اقدامات انجام شده جهت تعيين تكليف اين هزينه‌ها را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

7- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم ثبت بخشي از خريدها و مصارف انبار را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

8- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل ثبت مخارج انجام شده و پرداختي‌هاي فاقد اعتبار در سرفصل علي‌الحساب‌ها و پيش‌پرداخت‌ها و همين‌ طور اقدامات انجام شده جهت تعيين تكليف اين هزينه‌ها و به خصوص اقلام راكد را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

9- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل و ماهيت مغايرت در انطباق سيستم حسابداري با سيستم اموال را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

10- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود درخصوص دلايل فقدان پوشش بيمه‌اي براي اكثريت وسايط نقليه را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

11- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص آخرين وضعيت و اقدامات انجام شده جهت تعيين تكليف اقلام راكد ذيل حساب‌ها و اسناد پرداختني عملياتي را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

12- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص اقلام راكد ذيل حساب‌ها و اسناد پرداختني غيرعملياتي را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

13- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم رعايت ماده 37 آئين‌نامه مالي شهرداري تهران مبني بر واريز مستقيم كليه وجوه درآمدي به حساب اداره كل امور مالي شهرداري تهران را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

14- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم ارائه‌ي ساختار سازماني به حسابرس منتخب شورا را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

15- اصلاحات لازم در رابطه با ثبت نادرست تعهدات و مخارج سال‌هاي گذشته را در صورت‌هاي مالي اعمال نمايد.

16- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص ابهامات عديده پيرامون قرارداد با شركت خودرو سرويس شهر از جمله، عدم كسر كسور قانوني بيمه و ماليات از صورت وضعيت‌ها، عدم رعايت ماده 4-8 قرارداد و پرداخت 100 ساعت عيدي به هر خودرو بابت عيدي برخلاف قرارداد را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

17- ظرف مدت يك سال نسبت به استقرار سيستم كنترلي مناسب جهت استفاده از خودروهاي قراردادي اقدام نمايد.

18- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص مغايرت در دفاتر و تأييديه‌هاي مربوط به بانك‌ها و حساب‌ها و اسناد دريافتني عملياتي را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه () دارد.

19- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص عدم رعايت الزامات افشا شاملِ "عدم انطباق مانده تعديلات سنواتي در صورت درآمد هزينه با يادداشت فرعي صورت مالي شماره 17"، "عدم تهيه مناسب بخش فعاليت‌هاي سرمايه‌گذاري در صورت جريان وجه نقد"، "عدم شناسايي درآمدهاي اجاره و سود سپرده بانكي در صورت درآمد و هزينه" و "عدم افشاي مناسب ماهيت و نوسانات درآمد و هزينه ها و دريافت و پرداخت‌هاي انتقالي" را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

20- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم ارائه‌ي گزارش حسابرسي داخلي و گزارش حسابرس مستقل سال 1392 به حسابرس منتخب را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

21- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم ارائه‌ي دفتر مراسلات را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

ب. شهرداري تهران؛ موظف است:

1- ظرف مدت يك سال نسبت به اصلاح و ارتقاي سيستم كنترل موجودي اقدام كرده و نتايج اقدامات به اطلاع شوراي اسلامي شهر تهران برسد.

2- ظرف مدت يك سال با طرح‌ريزي مناسب نسبت به ساماندهي وضعيت مديريت، نگهداري، جمع‌آوري و فروش اموال بلااستفاده و اسقاطي شهرداري تهران به گونه‌اي اقدام نمايد كه علاوه بر حفاظت و كنترل مناسب محل نگهداري ضايعات، امكان دسترسي به آمار دقيق اموال موجود، ارزش ريالي و ميزان فروش‌رفته‌ي آن‌ها ايجاد گردد.

3- ظرف مدت يك ماه توضيحات خود در خصوص دلايل عدم اجراي كامل مصوبه شهرداري در سال 1388 در تعيين اداره كل پشتيباني به عنوان متولي نگهداري وسايل نقليه كليه مناطق،ادارات و سازمان‌هاي شهرداري را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

4- ظرف مدت سه ماه گزارشي از وضعيت ارتباط پست‌هاي سازماني با مدارك تحصيلي كاركنان و اقدامات صورت گرفته جهت بهبود اين وضعيت را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

5- ظرف مدت سه ماه بررسي‌هاي لازم در خصوص انعكاس هزينه‌هاي پرسنلي در صورت‌هاي مالي مناطق، سازمان‌ها، شركت‌ها و ادارات كل را اجرايي نموده و نتايج را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

6- به منظور انعكاس كامل عمليات و تجزيه و تحليل ارقام صورت‌هاي مالي، در خصوص ثبت هزينه حقوق و دستمزد و مزاياي پرسنل در دفاتر و صورت درآمد و هزينه، با تهيه و در اختيار قرار دادن هزينه‌هاي پرسنلي مربوط به سازمان‌ها، همكاري لازم با موسسات حسابرسي داشته باشد.

7- ظرف مدت يك سال نسبت به سامان‌بخشي، منطقي و هدفمند كردن نحوه‌ي پرداخت اضافه‌كاري به كاركنان اقدام نمايد و نتيجه را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

8- ظرف مدت سه ماه بررسي‌هاي لازم درخصوص انعكاس هزينه‌هاي پرسنلي در صورت‌هاي مالي مناطق، سازمان‌ها، شركت‌ها و ادارات كل را اجرايي نموده و نتايج را به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

9- ظرف مدت سه ماه با تدوين و ابلاغ شيوه‌نامه‌ي مناسب، نسبت به اصلاح شيوه‌ي ثبت مبالغ پرداختي ارزش افزوده بابت خريد كالا و خدمات اقدام نمايد.

10-با توجه به حجم بالاي تأييديه‌هاي دريافت‌نشده- ظرف مدت يك سال با ايجاد تمهيدات لازم، از ميزان تأييديه‌هاي پاسخ داده نشده بكاهد.

11- ظرف مدت يك سال دستورالعمل‌هاي لازم جهت افشاي معاملات با اشخاص وابسته را تهيه نمايد.

12- با تهيه‌ي دستورالعمل‌هاي مناسب و نظارت بر حسن اجراي آن‌ها نسبت به رعايت مواد 12، 18، 35، 36 و 43 آئين‌نامه اجرائي قانون مبارزه () با پولشوئي اطمينان حاصل نمايد.

ج. شوراي اسلامي شهر تهران؛ موظف است:

1- با توجه به تناسب ماده 24 آئين‌نامه مالي شهرداري‌ها با مباني حسابداري نقدي، اصلاح اين ماده مدنظر شورا قرار داشته و اين خواسته از طريق مجلس شوراي اسلامي يا شوراي عالي استان‌ها پيگيري گردد.

2- كميسيون برنامه و بودجه شورا، پس از دريافت گزارشات تكاليف مندرج در اين مصوبه نسبت به بررسي موضوع اقدام و نتيجه را حداكثر ظرف مدت يك ماه به شورا ارائه نمايد.